為保障公司會計電算化工作順利開展,確保電算化條件下會計數(shù)據(jù)真實、準確、安全,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計電算化管理辦法》等有關規(guī)定,結(jié)合我公司實際情況,制定本制度。
一、會計電算化崗位責任制度
會計電算化工作崗位分為:電算化主管、系統(tǒng)管理員、軟件操作員、審核記帳員、會計檔案管理員。在不違背內(nèi)部牽制原則下,可一人兼任多個崗位。
1、電算化主管:負責組織協(xié)調(diào)會計電算化正常運行,協(xié)調(diào)各崗位的工作關系,負責電算化崗位設置、人員分工和設置操作權限,落實崗位責任制。此崗位可由會計主管擔任,電算化主管不能兼任系統(tǒng)管理員,要求具備會計和計算機知識,以及相關的會計電算化組織管理的經(jīng)驗。
2、軟件操作員:按照分管的財務會計工作和會計核算要求做好憑證等有關資料的預處理工作,負責輸入記帳憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù),按權限進行會計數(shù)據(jù)處理、輸出記帳憑證、會計帳簿、報表。負責輸入會計數(shù)據(jù)的正確性驗核,發(fā)現(xiàn)故障應及時向系統(tǒng)管理員報告。此崗位不得由出納人員兼任。
3、審核記帳員:負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證)進行審核,對不符合財務會計制度和有關規(guī)定的憑證以及填
制的不符合要求的憑證、金額錯誤的憑證、會計科目和分錄錯誤的憑證,要求操作人員查明原因并進行修改;對正確的會計憑證,通過財務軟件進行審核記賬同時登記計算機內(nèi)的有關會計帳簿;對打印輸出的賬簿、報表進行確認。此崗位可由會計主管擔任,但不得由出納人員兼任,也不得審核自己輸入的憑證(軟件有控制)。
4、系統(tǒng)管理員:負責會計電算化系統(tǒng)的運行環(huán)境的建立,組織協(xié)調(diào)各工作站對軟件的運行工作,負責保證計算機硬件、軟件的正常運行,負責掌管增加、刪除帳套和增加、刪除操作員的密鑰,管理計算機會計數(shù)據(jù),負責計算機數(shù)據(jù)的日常備份,發(fā)現(xiàn)軟件或硬件問題應及時解決,發(fā)生不可解決的問題時,應及時向軟件公司技術人員聯(lián)系盡快解決。此崗位要求熟練掌握硬件及軟件操作技能,可由會計人員兼任,也可配備專職人員擔任。此崗位不得兼任出納工作。
5、會計檔案管理員:負責管理存檔的會計系統(tǒng)的數(shù)據(jù)軟盤(磁帶,硬盤,光盤)、程序光盤(軟盤)、打印的會計賬表、憑證和各種資料的保管工作,作好會計軟件及數(shù)據(jù)資料的安全保密工作。此崗位可由除出納以外的會計人員兼任。
二、會計電算化操作管理制度
(一)系統(tǒng)操作管理
1、系統(tǒng)操作員的操作權限由電算化主管設置。系統(tǒng)管理員和電算化主管不得一人兼任。所有操作人員都要憑自己的密碼,在被授權的范圍內(nèi)進行操作。
2、健全內(nèi)部控制制度,操作人員必須明確劃分操作權限,互相牽制。操作人員必須嚴格在規(guī)定的權限范圍內(nèi)進行操作。
3、任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進行操作,不得隨意增加、刪除、修改數(shù)據(jù),不得修改原程序和數(shù)據(jù)庫表結(jié)構(gòu)。
4、操作人員嚴格按照原始憑證的數(shù)據(jù)編制憑證并輸入計算機。
5、審核人員應及時檢查操作人員輸入的憑證的數(shù)據(jù)與原始憑證數(shù)據(jù)的一致性、合法性。
6、在系統(tǒng)運行過程中,操作人員如要離開現(xiàn)場,必須在離開前退出程序或使用系統(tǒng)中的系統(tǒng)封鎖,以防止他人越權操作。
7、任何人不得偽造、涂改會計資料,不得故意毀壞數(shù)據(jù)文件、帳冊、軟盤等。
(二)、賬務系統(tǒng)操作管理
1、賬務系統(tǒng)初始化設置必須符合會計制度要求,會計科目、帳本格式、憑證類型等初始設置由會計主管設計方案,由其他操作員輸入,再由財務主管審核確認。
2、憑證處理
(1)在電算化條件下,必須嚴格按照國家財會制度審核原始憑證。
(2)直接輸入原始憑證的,在錄入之前,要認真審核原始憑證的合法性、正確性。對不合規(guī)、不正確、不完整、簽字手續(xù)不全的應當拒絕錄入,并要求更正。
(3)記帳憑證編號必須連續(xù)。
3、記帳憑證的審核與記帳。
(1) 操作人員每輸入一張憑證,結(jié)束前要檢查無誤后再確認保存,錄入下一張。
(2) 輸入的記帳憑證須經(jīng)審核員審核確認后,方可匯總和登記有關帳簿。同一張憑證,錄入和復核不能是同一個人。
(3)計算機憑證應裝訂成冊,交會計檔案管理人員保管。
三、會計電算化系統(tǒng)計算機管理制度
1、要為電算化創(chuàng)造和保持良好的環(huán)境,保障電算化設備正常運行。財務微機應當配備不間斷電源,以避免意外斷電造成會計數(shù)據(jù)的丟失。
2、要建立嚴格的防病毒措施。嚴禁使用帶毒軟盤和光盤上機操作,要配備正版殺毒軟件。
3、財務微機禁止使用外來軟盤(U盤),禁止玩游戲,以防感染病毒。
4、不得隨意刪除計算機硬盤上的目錄或文件。
5、用于電算化的計算機設備和數(shù)據(jù)嚴禁在互聯(lián)網(wǎng)和局域網(wǎng)中共享,防止存在安全隱患。
四、電算化會計資料管理
1、電算化會計資料包括存儲在磁介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)和紙質(zhì)的會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計資料。
2、電算化會計資料,應按財政部的《會計檔案管理辦法》和我公司有關制度管理,明確責任,妥善保管。
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