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企業(yè)全面風險管理

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企業(yè)全面風險管理enterprise risk management
目錄 contents
 第四部分
第二部分
第三部分
 第五部分
時代背景                                 P10      P11
代表人物與專著簡介        P12      P13                  
核心思想述評與風險管理內容P14      P41            
企業(yè)案例應用                          P42      P43     
 第一部分
風險介紹                                 P5        P9
企業(yè)最擔心的是什么?
     風    
     險
      ！
 
 企業(yè)在哪些地方存在風險呢？

01
風險存在

1.廠房、倉庫－－火災、爆炸；飛行物體及其他空中運行物體墜落；及自然災害
2.設備－－企業(yè)自用的和輔助的設備因意外遭受損壞造成的損失；因盜竊、自燃、水管爆裂等風險。
3.經營場所－－發(fā)生意外事故，造成第三者的人身傷亡和財產損失的風險。
4.產品質量－－制造或銷售喪失或不能達到合同規(guī)定效能的產品給使用者造成經濟損失。
5.產品責任－－因出售的產品或商品導致使用、消費或者操作該產品或商品的人或其他任何人的人身傷害、疾病、死亡或財產損失時發(fā)生的風險。
6.雇主、雇員－－凡企業(yè)所聘用的員工，在受雇過程中從事與企業(yè)的業(yè)務有關的工作，導致其患有與業(yè)務有關的國家規(guī)定的職業(yè)病，所致傷、致殘或死亡；雇員在企業(yè)工作的過程中不誠實的行為，如盜竊、貪污、侵占、非法挪用、故意誤用、偽造、欺騙等所導致的對企業(yè)的風險。
 
怎樣才能有
效進行風險
管理呢？
時代背景
第一，企業(yè)內外部日趨復雜的風險環(huán)境。

第二，風險管理技術的不斷提高。

第三，國際組織及各國風險管理協(xié)會的大力推動。

第四，各國的風險立法的制定和完善。
    第一，企業(yè)內外部日趨復雜的風險環(huán)境。舊的風險管理范例不足以參考以化解當今有代表性的企業(yè)所面臨的風險，企業(yè)迫切需要新的風險管理方法和技術。
    第二，風險管理技術的不斷提高。風險數量及其復雜性的增加促進了金融衍生品市場的增長，期貨、期權、遠期互換、資產證券化等金融衍生產品層出不窮。這些金融衍生品為企業(yè)提供了轉移風險的工具，使得企業(yè)應對風險的策略和手段日益豐富。同時，信息技術的發(fā)展雖然提高了企業(yè)風險的發(fā)生水平，但也使得對許多風險的有效監(jiān)控成為可能。一些更精確更直觀更容易操作的風險度量方法和風險管理工具不斷涌現，如VAR、EVA等。與20年前相比，風險管理的手段更趨多樣化、系統(tǒng)化，風險應對策略更趨復雜化、專業(yè)化。
　  第三，國際組織及各國風險管理協(xié)會的大力推動。自上世紀80年以來，美國、英國、法國、日本等國家先后建立起全國性和地區(qū)性的風險管理協(xié)會。這些組織積極推動各國的風險管理理論研究和實踐，先后出臺了各國的風險管理標準,對風險管理提出了更加明確的要求.
　  第四，各國的立法。到目前為止，世界上已有30幾個國家和地區(qū)，包括所有資本發(fā)達國家和地區(qū)和一些發(fā)展中國家如馬來西亞，都發(fā)表了對企業(yè)的監(jiān)管條例和公司治理準則。在各國的法律框架下，企業(yè)有效的風險管理不再是企業(yè)的自發(fā)行為，而成為企業(yè)經營的合規(guī)要求。
    未來，全面風險管理將保持蓬勃發(fā)展的勢頭。除企業(yè)以外，將有越來越多的非盈利機構，包括政府、學校等開始實施全面風險管理。將有越來越多的大學開始設置企業(yè)全面風險管理的課程。雖然全面風險管理作為一種管理理論還有待進一步成熟和完善，但其理念和方法已經開始深刻地影響組織的首腦、企業(yè)的CEO。全面風險管理將不僅引發(fā)風險管理理論和方法的一場革命，而且將引發(fā)企業(yè)管理理論的一場革命。
人物
10頁
代表人物簡介
    他以一等榮譽畢業(yè)于Baruch學院并獲得工商管理學士學位，而后以優(yōu)異成績獲得洛杉磯加州大學MBA學位。2004年被北京大學聘為風險管理資深研究員。
    他是James Lam&amp;amp;Associates的創(chuàng)辦人和總裁，該公司專注于風險管理。詹姆斯林具有20年的風險管理和工商管理經驗，是企業(yè)全面風險管理的早期倡導者之一，并且以世界上第一位“風險管理總監(jiān)”而著名。1997年被全球風險管理專家協(xié)會global association of risk professionals授予年度金融風險管理師的榮譽。

詹姆斯 ? 林
1-2風險分類
1-1風險定義及特征
take in steering enterprise risk management (ERM) in financial services firms
本書框架
1.風險及風險管理
WHAT I KNOW?
1
of
10
1-4風險管理內涵
1-3風險管理發(fā)展階段
2-2企業(yè)全面風險管理的效益
2-1定義
2.企業(yè)全面風險管理
2-5成功實施的關鍵因素
2-3內容        2-4框架組成

3-2風險分析
3-1風險辨識
3.企業(yè)風險評估
3-3風險評價

4.未來展望—十大預測

5.案例分析

NATURE ? MACRO ? CITY ? FASHION ? PORTRAIT ? PHOTO RETOUCHING
1-1風險的定義
Is simply dummy text of the printing and typesetting industry. Lorem Ipsum has been the industry's standard dummy text ever since the 1500s.
YOU KNOW IT? !
4
of
10
 風險是相對某有機體的，指某種可能發(fā)生的事件，如果發(fā)生，能阻礙有機體的發(fā)展，甚至走向衰亡，風險是指事件發(fā)生與否的不確定性。
     從認知學上講，風險的損害發(fā)生與否，損害的程度取決于人類主觀認識和客觀存在之間的差異性。在這個意義上說，風險指在一定條件下特定時期內，預期結果和實際結果之間的差異程度。
NATURE ? MACRO ? CITY ? FASHION ? PORTRAIT ? PHOTO RETOUCHING
5
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10
 1-1特征
客觀可能性 
     風險是客觀存在，雖然可以采用防范措施防止或降低風險發(fā)生導致的損失，但是不可能完全消除風險。
偶然性 
     對于個別事件來看，風險導致事故的發(fā)生又有不確定性，不幸事件何時何地如何發(fā)生帶來多大損失，有很大的偶然性，對于獨立個體來說，事先難以確定。
可測性 
    單個風險的發(fā)生雖然是偶然的，但是大量同質個體某一時期某種風險的發(fā)生又有其規(guī)律性。就大量風險單位而言，風險發(fā)生可以用概率加以測度。
NATURE ? MACRO ? CITY ? FASHION ? PORTRAIT ? PHOTO RETOUCHING
6
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10
 
根據可能的結果劃分
 1.純粹風險
    指有可能帶來損失的風險 [如:各種形式的天災人禍]
 2.投機風險
    指既有可能帶來損失，又有可能帶來機會的風險  [如:股票投資] 既可以為投資者帶來豐厚的利潤，也可能使投資者遭受重大的損失。
    對于經營管理者（風險承擔者）來說，純粹風險和投機風險往往同時存在。狹義的風險管理基本上是針對純粹風險的，即要把純粹風險可能帶來的不利性減輕到最低程度。而廣義的風險管理既考慮純粹風險，又考慮投機風險，既考慮要把純粹風險帶來的不利性降低到最低程度，又要考慮把投機風險收益性增加到最大程度。[財務風險為投機風險]
NATURE ? MACRO ? CITY ? FASHION ? PORTRAIT ? PHOTO RETOUCHING
6
of
10
 
根據風險的效應劃分
  1.系統(tǒng)風險
     在同一體位階段觀察時，風險效應無法抵消的風險
     不可分散的風險
  2.非系統(tǒng)風險
     在同一體位階段觀察時，風險效應能夠抵消的風險
     可分散的風險
NATURE ? MACRO ? CITY ? FASHION ? PORTRAIT ? PHOTO RETOUCHING
6
of
10
 
根據市場相關性劃分
   1.外部化風險
     不包含于市場決策機制中的風險
     污染
   2.市場基礎風險
     包含于市場決策機制中的風險
     第三人責任
   3.內部風險
     人們決定從事某種風險性活動
     高空彈跳
第二部分
第四部分
第一部分
第三部分
1-3風險管理發(fā)展階段
1.第一階段：早期風險管理意識的萌芽
     人們原始的保險意識的產生，即互助互濟的思想

2.第二階段：19世紀末至20世紀初
     法國科學管理大師法約爾在《一般與工業(yè)管理》中首次把風險管理的思想引入企業(yè)經營中，但未形成完整的體系
     1929-1933年，世界經濟大危機

第四部分
第二部分
第一部分
第三部分
1-3風險管理發(fā)展階段
3、第三階段：20世紀初至20世紀70年代
    風險管理一詞出現并且深受關注
    70年代初出現風險管理咨詢公司
    仍然只關注危害性風險，但安全管理與保險有融合的跡象

4、第四階段： 20世紀70年代至20世紀90年代
    20世紀70年代以后，風險管理出現了革命性的轉變
    1980年成立風險分析學會[SRA]
    由注重技術與財務向注重個人行為與文化社會背景的影響發(fā)展

第二部分
第一部分
第四部分
第三部分
5、第五階段：20世紀90年代至今
      對金融風險管理的認識更深入 [巴林銀行事件、日本大和銀行事件]
      提出風險價值(VAR)的概念
      全球風險專業(yè)協(xié)會(GARP)的成立
      以危害性風險管理為主的保險市場和以金融風險管理為主的資本市場之間的界線被打破
2-1 企業(yè)全面風險管理
1.定義：
   
   Q：企業(yè)全面風險管理是什么？
   A：ERM是為了使公司價值最大化所設立的管理信用風險、市場風險、營運風險、經濟資本和風險轉移的全面而且綜合的框架。

全面風險
23頁
二

戰(zhàn)略決策
25頁
2-3內容
協(xié)調風險容量與戰(zhàn)略
——管理當局在評價備選的戰(zhàn)略、
       設定相關目標和建立相關風險的管理機制的過程中，
       需要考慮所在主體的風險容量。
Step 1
增進風險應對決策
——企業(yè)風險管理為識別和在備選的風險應對
——風險回避、降低、分擔和承受——之間進行選擇提供了嚴密性。

Step 2
抑減經營意外和損失
——主體識別潛在事項和實施應對的能力得以增強，
    抑減了意外情況以及由此帶來的成本或損失。
Step 3
識別和管理多重的和貫穿于企業(yè)的風險
——每一家企業(yè)都面臨影響組織的不同部分的一系列風險，
企業(yè)風險管理有助于有效地應對交互影響，以及整合式地應對多重風險。
Step 4
抓住機會
——通過考慮全面范圍內的潛在事項，促使管理當局識別并積極地實現機會。
Step 5
戰(zhàn)略決策
22頁
2-3內容
改善資本調配
——獲取強有力的風險信息，使得管理當局能夠有效地
評估總體資本需求，并改進資本配置。
企業(yè)風險管理所固有的這些能力幫助管理當局實現所在主體的業(yè)績
和贏利目標，防止資源損失。
企業(yè)風險管理有助于確保有效的報告以及符合法律和法規(guī)，
還有助于避免對主體聲譽的損害以及由此帶來的后果。
總之，企業(yè)風險管理不僅幫助一個主體到達期望的目的地，
還有助于避開前進途中的隱患和意外。
Step 6
事項——風險與機會
　　 事項可能會帶來負面的影響，也可能會帶來正面的影響，
抑或二者兼而有之。帶來負面影響的事項代表風險，
它會妨礙價值創(chuàng)造或者破壞現有價值。
帶來正面影響的事項可能會抵消負面影響，或者說代表機會。
機會是一個事項將會發(fā)生并對目標——支持價值創(chuàng)造或保持
——的實現產生正面影響的可能性。
管理當局應當把機會反饋到戰(zhàn)略或目標制訂過程中，
以便制訂計劃去抓住機會。
Step 7
內部環(huán)境
目標設定
事項識別
風險評估
風險應對
控制活動
信息與溝通
監(jiān)控
2-4框架組成

01

02

03

04

05

06

07

08
銷售手冊
25頁
 （一）內部環(huán)境
　　     企業(yè)內部環(huán)境是其他所有風險管理要素的基礎，為其他要素提供規(guī)則和結構。企業(yè)管理層必須明確戰(zhàn)略及其執(zhí)行過程中的風險和回報。
 （二）目標設定
　　   管理層必須首先確定企業(yè)的目標，才能夠確定對目標的實現有潛在影響的事項。企業(yè)風險管理就是提供給企業(yè)管理層一個適當的過程，將目標與企業(yè)的任務或預期聯系在一起，保證制定的目標與企業(yè)的風險偏好相一致。
?。ㄈ┦马椬R別
　　    企業(yè)風險管理要求辨別可能對實現企業(yè)目標產生負面影響的所有重要情況或事件，事項識別的基礎是將可能的風險與環(huán)境進行對比。這要求綜合運用各種專業(yè)知識，盡可能地了解企業(yè)當前或將來的環(huán)境和經營情況。
　（四）風險評估
　　    一般用可能性（概率）和影響結果兩個指標度量風險。風險評估的過程根據不同的情況，采用定性和定量相結合的方法。若可以獲取充足的數據，可采用決策風險定量評估方法；若潛在的可能性及影響結果都較小，或者無法獲得數據，則可采取定性的評估方法
 
（五）風險應對
　　    企業(yè)要對每一個重要的風險及其對應的回報進行評價和平衡，據平衡的情況采取包括回避、接受、共擔或降低這些風險。
（六）控制活動
　　   控制活動包括在整個組織使用的審核、批準、授權、確認以及對經營績效考核、資產安全管理、不相容職務分離等方法。這些企業(yè)管理層設計的政策和程序，為執(zhí)行特定的風險應對措施提供合理保證。
（七）信息與溝通
　　    風險信息必須以一定的形式和框架進行交流，使企業(yè)員工、管理層履行各自的責任。通常存在自上而下式、平行式和自下而上式3種有效的交流形式。員工的風險信息交流意識是風險管理環(huán)境的重要組成部分，應鼓勵員工就其意識到的重要風險與企業(yè)管理層進行交流，企業(yè)管理層應當重視員工的意見。
（八）監(jiān)控
　　    企業(yè)應通過持續(xù)的監(jiān)控和獨立的評價活動，監(jiān)控企業(yè)風險管理的有效性。持續(xù)監(jiān)控以日常經營中發(fā)生的事件和交易為對象，包括企業(yè)管理層和專門的監(jiān)控人員的活動
 2-5成功實施的關鍵因素
任命一個經驗豐富的風險管理專業(yè)人員為項目領導人，與此成為對比的是把項目留給技術人員
明確定義使用者的要求，包括在其上設置了作用和報告規(guī)范的報告原型
為數據和項目設立一致的標準，以便風險管理系統(tǒng)可以和公司內外的其他系統(tǒng)交流
利用結構式和模塊化的編程技術，以便風險管理系統(tǒng)可以和新產品和新方法一道升級
制定一個明確的項目計劃，它要表達明確的職責、里程碑、時效以及期望業(yè)績
應用“塊狀”方法，把項目分解成各個可以開發(fā)和測試的組成部分
根據項目的執(zhí)行情況與期望的比較，適當調整人員、販賣商和方法

03
3 企業(yè)風險評估
3-1風險辨識
風險評估包括風險辨識、風險分析和風險評價等三個步驟

風險辨識是識別企業(yè)面臨的風險，并將風險歸類

風險辨識
30頁
                                                                  3-1風險辨識
  風險來源
3-1風險辨識
企業(yè)風險因素

NATURE ? MACRO ? CITY ? FASHION ? PORTRAIT ? PHOTO RETOUCHING
3-2風險分析 企業(yè)內部風險
analyse
8
of
10
   經營風險：
    因原材料供應、能源、技術、產品價格、商品銷售、業(yè)務結構、特許經營、匯率調整等原因，對公司經營造成的實質性影響。
    
   資產風險：
    因大股東出資不到位、公司資產不實，大股東長期占用上市公司資金、資產而侵害公司利益，上市公司為大股東抵押擔保等原因，對公司資產安全形成隱患。
財務風險
    因公司示建立獨立核算體系、內部控制制度虛設、管理失控、公司利潤不實、采取提前確認收入、推遲確認費用、潛虧掛帳、變更會計方法等手段操縱利潤、編造虛假業(yè)績，公司財務狀況惡化，或有負債造成等原因，對公司造成潛在風險。
行為風險
    因公司董事不履行誠信義務，不履行承諾事項，不及時、真實、準確、完整地披露信息，因虛假披露、誤導性陳述和重大遺漏導致投資者利益損失，由道德風險引發(fā)造成社會不安定因素。 
行業(yè)風險
    因公司所處行業(yè)狀態(tài)，對相關產業(yè)的依賴程度而對公司經營造成影響，以及行業(yè)競爭所帶來的風險。
市場風險
    因經濟、金融形勢及相關行業(yè)對市場造成的波動，市場變化及產品的可替代性對公司經營損益造成的影響。
項目風險
    因投資項目實施過程中的各種不確定因素(包括人力資源、技術和管理等)對項目財務目標造成影響，以及市場變化對公司預期收益帶來的影響。
政策風險
    因相關政策的規(guī)定和調整對公司造成的限制和影響。

股市風險
    因公司股票價格受企業(yè)經營狀況及利率、通貨膨脹、有關政策等因素影響而造成較大波動，涉及的股市風險對公司再融資功能產生的影響。 
 3-2風險分析  企業(yè)外部風險
風險評價模式
3-3風險評價
1.企業(yè)風險管理將成為風險管理的行業(yè)標準。

2.風險總監(jiān)職位在風險密集的各個行業(yè)中將會普及。

3.審計委員會將演化為風險管理委員會。

4.經濟資本將流行，風險價值VaR將出局。

5.風險轉移將在企業(yè)整體水平上實施。

風險管理十大預測
6.先進的技術將對風險管理產生深刻影響

7.對于營運風險將會出現一個計量標準

8.按市價計價會計將會成為財務報告的基礎

9.風險教育將成為公司訓練和大學金融課程的一部分

10.風險專業(yè)管理人員之間的薪水差距將會繼續(xù)拉大。
現實說法
42頁
案例分析
5
三鹿集團敗于管理失控

風險類型：運營風險

代表企業(yè)：三鹿集團

2008年12月25日，河北省石家莊市政府舉行新聞發(fā)布會，通報三鹿集團股份有限公司破產案處理情況。三鹿牌嬰幼兒配方奶粉重大食品安全事故發(fā)生后，三鹿集團于2008年9月12日全面停產。截止2008年10月31日財務審計和資產評估，三鹿集團資產總額為15.61億元，總負債17.62億元，凈資產-2.01億元，12月19日三鹿集團又借款9.02億元付給全國奶協(xié)，用于支付患病嬰幼兒的治療和賠償費用。目前，三鹿集團凈資產為-11.03億元(不包括2008年10月31日后企業(yè)新發(fā)生的各種費用)，已經嚴重資不抵債。

至此，經中國品牌資產評價中心評定，價值高達149.07億元的三鹿品牌資產灰飛煙滅。

三鹿集團
2012-4-16
第一會達《風險辨識與評估》公開課在京成功舉辦
2012-5-2
財政部發(fā)布企業(yè)內控調查報告
2012-5-15
摩根大通事件爭議 自營交易與風險控制界限難分
2012-5-15
海外投資警惕資源企業(yè)國有化風險
2012-3-27
國資委啟動央企管理提升活動 強基固本 控制風險
2012-3-31
第一會達“企業(yè)法律風險管理實踐與發(fā)展”研討會在京舉辦
2012-5-11
國資委財政部部署央企內控
2012-3-27
張續(xù)超總裁為山能集團做風險管理培訓
現實說法
38頁
案例分析
5
三鹿集團敗于管理失控

風險類型：運營風險

代表企業(yè)：三鹿集團

2008年12月25日，河北省石家莊市政府舉行新聞發(fā)布會，通報三鹿集團股份有限公司破產案處理情況。三鹿牌嬰幼兒配方奶粉重大食品安全事故發(fā)生后，三鹿集團于2008年9月12日全面停產。截止2008年10月31日財務審計和資產評估，三鹿集團資產總額為15.61億元，總負債17.62億元，凈資產-2.01億元，12月19日三鹿集團又借款9.02億元付給全國奶協(xié)，用于支付患病嬰幼兒的治療和賠償費用。目前，三鹿集團凈資產為-11.03億元(不包括2008年10月31日后企業(yè)新發(fā)生的各種費用)，已經嚴重資不抵債。

至此，經中國品牌資產評價中心評定，價值高達149.07億元的三鹿品牌資產灰飛煙滅。

三鹿集團
現實說法
38頁
案例分析
5
1.醉心于規(guī)模擴張，高層管理人員風險意識淡薄。
2.企業(yè)快速增長，管理存在巨大風險。
3.危機處理不當導致風險失控。
三鹿集團
全面風險管理
43頁
致各位同學及老師

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